一、確定補充資料的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額”

　　現(xiàn)金的期末余額＝資產(chǎn)負債表“貨幣資金”期末余額；

　　現(xiàn)金的期初余額＝資產(chǎn)負債表“貨幣資金”期初余額；

　　現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額＝現(xiàn)金的期末余額－現(xiàn)金的期初余額。

　　一般企業(yè)很少有現(xiàn)金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應相應填列。

　　二、確定主表的“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”

　　1．吸收投資所收到的現(xiàn)金

　　＝（實收資本或股本期末數(shù)－實收資本或股本期初數(shù)）＋（應付債券期末數(shù)－應付債券期初數(shù)）

　　2．借款收到的現(xiàn)金

　?。剑ǘ唐诮杩钇谀?shù)－短期借款期初數(shù)）＋（長期借款期末數(shù)－長期借款期初數(shù)）

　　3．收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金

　　如投資人未按期繳納股權的罰款現(xiàn)金收入等。

　　4．償還債務所支付的現(xiàn)金

　?。剑ǘ唐诮杩钇诔鯏?shù)－短期借款期末數(shù)）＋（長期借款期初數(shù)－長期借款期末數(shù)）（剔除利息）＋（應付債券期初數(shù)－應付債券期末數(shù)）（剔除利息）

　　5．分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金

　?。綉豆衫璺桨l(fā)生額＋利息支出＋長期借款利息＋在建工程利息＋應付債券利息－預提費用中 “計提利息”貸方余額－票據(jù)貼現(xiàn)利息支出

　　6．支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金

　　如發(fā)生籌資費用所支付的現(xiàn)金、融資租賃所支付的現(xiàn)金、減少注冊資本所支付的現(xiàn)金（收購本公司股票，退還聯(lián)營單位的聯(lián)營投資等）、企業(yè)以分期付款方式購建固定資產(chǎn)，除首期付款支付的現(xiàn)金以外的其他各期所支付的現(xiàn)金等。

　　三、確定主表的“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”

　　1．收回投資所收到的現(xiàn)金

　?。剑ǘ唐谕顿Y期初數(shù)－短期投資期末數(shù)）＋（長期股權投資期初數(shù)－長期股權投資期末數(shù)）＋（長期債權投資期初數(shù)－長期債權投資期末數(shù)）

　　該公式中，如期初數(shù)小于期末數(shù)，則在投資所支付的現(xiàn)金項目中核算。

　　2．取得投資收益所收到的現(xiàn)金

　?。嚼麧櫛硗顿Y收益－（應收利息期末數(shù)－應收利息期初數(shù)）－（應收股利期末數(shù)－應收股利期初數(shù)）

　　3．處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額

　?。?ldquo;固定資產(chǎn)清理”的貸方余額＋（無形資產(chǎn)期末數(shù)－無形資產(chǎn)期初數(shù)）＋（其他長期資產(chǎn)期末數(shù)－其他長期資產(chǎn)期初數(shù)）