借：長期應(yīng)付款一洪山公司    2000000
        貸：銀行存款      2000000
    2011年應(yīng)分?jǐn)偞_認(rèn)的融資費用=933800—543972—276610=113218(元)
    借：財務(wù)費用       113218
       貸：未確認(rèn)融資費用   113218
    在上述會計處理中，企業(yè)確認(rèn)了財務(wù)費用113218元，在稅務(wù)處理中，2011年應(yīng)納稅所得額應(yīng)調(diào)增113218元。
    應(yīng)納稅所得額=100+11．3218=111．3218(萬元)
    應(yīng)交所得稅=l11．3218x25％=27．83045(萬元)
    借：所得稅費用     278 304．50
         貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅    278 304．50
   四、接受投資方投入固定資產(chǎn)
     接受投資的固定資產(chǎn)，憑增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額和確認(rèn)的固定資產(chǎn)價值，借記“固資產(chǎn)”和“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”賬戶，按照增值稅與固定資產(chǎn)價值的合計數(shù)，貸記“實收資本”等賬戶。
     【案例4】某公司接受投資方投入生產(chǎn)用機器一臺，雙方確認(rèn)的價值為20萬元，增值稅3．4萬元，會計處理如下：
     借：固定資產(chǎn)    200 000
         應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)  34 000
         貸：實收資本       234 000
     五、接受捐贈固定資產(chǎn)
     接受捐贈的固定資產(chǎn)，憑增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額和確認(rèn)的固定資產(chǎn)價值，借記“固定資產(chǎn)”和“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”賬戶，按照增值稅與固定資產(chǎn)價值的合計數(shù)，貸記“營業(yè)外收入”等賬戶。如果接受方支付固定資產(chǎn)進(jìn)項增值稅額，則營業(yè)外收入中扣除該進(jìn)項增值稅額。 
    【案例5】某公司接受A企業(yè)捐贈的新機器一臺，交車間使用。該機器發(fā)票價格為18萬元，增值稅3．06萬元，由A企業(yè)支付。會計處理如下：
     借：固定資產(chǎn)    180 000
         應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)  30 600
         貸：營業(yè)外收入        210600