“抵免所得稅額”
　　填報(bào)納稅人按稅法規(guī)定允許在企業(yè)所得稅前抵免的所得稅額。
　　包括：企業(yè)購置《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》列舉的用于環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備按投資額10%計(jì)算的抵免稅額；企業(yè)按購置《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》列舉的用于節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備按投資額10%計(jì)算的抵免稅額；企業(yè)購置《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》列舉的用于安全生產(chǎn)專用設(shè)備按投資額10%計(jì)算的抵免稅額；國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)明確的其他抵免所得稅額部分。
　　“抵免所得稅額”先在《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》（附表五）第40行至第44行填報(bào)，然后在《主表》的第29行填報(bào)。“抵免所得稅額”不在《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（附表三）填報(bào)。但目前對前3項(xiàng)當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。
　　“境外所得抵免所得稅額”
　　填報(bào)納稅人來源于中國境外所得依照中國境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應(yīng)繳納并實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款，準(zhǔn)予抵免的 數(shù)額。
　　包括“直接抵免”和“間接抵免”兩部分，實(shí)行限額抵免的按《境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表》（附表六）第13列“本年可抵免的境外所得稅款”與第15列“本年可抵免以前年度稅額”的合計(jì)填報(bào)；實(shí)行定率抵免的按第17列“定率抵免”的合計(jì)數(shù)填報(bào)。
　　“境外所得抵免所得稅額”不在《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（附表三）填報(bào)，但應(yīng)將境外所得填入《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（附表三）第12行的“境外應(yīng)稅所得”項(xiàng)內(nèi)，否則不允許抵免。
　　但是，在填報(bào)《境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表》（附表六）時(shí)，企業(yè)已在境外繳納的所得稅額小于抵免限額的，“境外所得抵免所得稅額”按其在境外實(shí)際繳納的所得稅額填報(bào)；大于抵免限額的，按抵免限額填報(bào)，超過抵免限額的部分，可以在以后5個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。
　　需要注意的幾個(gè)共性問題目前我國對減免稅實(shí)行備案和報(bào)批管理，稅法雖有規(guī)定但沒有及時(shí)備案或報(bào)批的減免稅項(xiàng)目不給予減稅或者免稅照顧。
　　企業(yè)的減、免稅項(xiàng)目必須與應(yīng)稅項(xiàng)目分別核算，沒有分別核算的不給予減稅或者免稅。
　　匯算清繳期是納稅人享受企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠政策的最后期限（按稅法規(guī)定準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免部分除外），已備案或批準(zhǔn)的減免稅項(xiàng)目在匯算清繳期不申報(bào)的，視為自動(dòng)放棄，以后年度不得再享受已放棄的減免稅優(yōu)惠額。
來源：會(huì)計(jì)師事務(wù)所