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2010年企業(yè)所得稅匯算清繳納稅人需知

時間:2011-02-22? 點擊: 次 來源:未知

一、2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳年度納稅申報報送資料:


查賬征收企業(yè):《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》(主表及11張附表)一式兩份


《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》一式兩份


企業(yè)會計報表(資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表)一式一份


核定征收企業(yè):《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(B類)》一式兩份


《核定應(yīng)稅所得率征收方式企業(yè)年度收入總額申報表》一式兩份


二、納稅人匯算清繳期內(nèi)需到管理所辦理的審核事項:


1、2010年發(fā)生資產(chǎn)損失的納稅人-2010年度稅前扣除資產(chǎn)損失的納稅人,須于2010年2月15日前提出資產(chǎn)損失申請并報送相關(guān)資料。其中:損失金額1000萬(含)以上納稅人向東城區(qū)國家稅務(wù)局所得稅科申請;損失金額1000萬以下納稅人向主管管理所申請。


2、核定征收納稅人-核定征收納稅人須先與管理員聯(lián)系后再進行年度匯算清繳申報。


3、享受稅收優(yōu)惠納稅人-2010年享受稅收優(yōu)惠納稅人須于5月31日前到主管管理所辦理相關(guān)手續(xù)。目前稅收優(yōu)惠分為三類:①報批類 ②事前備案類 ③事后備案類


其中:報批類和事前備案類納稅人需取得《企業(yè)所得稅減免稅批復(fù)》和《企業(yè)所得稅減免稅備案登記書》方可享受減免稅。


三、年度納稅申報前需經(jīng)管理員簽字事項:


1、重點企業(yè)-年度實際應(yīng)納所得稅額大于5000萬元


金融保險企業(yè)


匯總納稅企業(yè)(總機構(gòu))


房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)(有開發(fā)項目)


2、所有享受稅收優(yōu)惠納稅人


3、發(fā)生彌補虧損事項的納稅人


四、年度納稅申報時需附送中介機構(gòu)報告事項:選擇中介機構(gòu)范圍以能夠提供《北京市稅務(wù)師事務(wù)所從事涉稅鑒證業(yè)務(wù)備案表(2010年)》為準。


1、當年虧損額超過10萬元(含)的納稅人


2、當年彌補虧損的納稅人-附送所彌補虧損年度虧損額的鑒證報告,以前年度已就虧損額附送過鑒證報告的不再重復(fù)附送。


3、當年實現(xiàn)銷售(營業(yè))收入在3000萬元(含)以上的納稅人-A類主表第1行“營業(yè)收入”≥3000萬元


五、《需知》中各事項具體內(nèi)容及管理所聯(lián)系電話,納稅人可通過百度搜索東城區(qū)國家稅務(wù)局網(wǎng)站在《2010年企業(yè)所得稅匯算清繳專欄》中查詢。


 

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