（二）年度申報

　　小型微利企業(yè)進行2011年企業(yè)所得稅年度申報時，納稅人如符合“年應納稅所得額低于3萬元（含3萬元）的小型微利企業(yè)”認定條件的，可把其所得與15%計算的乘積，填報《國家稅務總局關于印發(fā)<中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）的通知》（國稅發(fā)[2008]101號）附件1的附表五“稅收優(yōu)惠明細表”第34行“（一）符合條件的小型微利企業(yè)”。同樣，“年應納稅所得額高于3萬元（含3萬元）小于30萬元的小型微利企業(yè)”，按照其所得與5%計算的乘積，填入附表5“稅收優(yōu)惠明細表”第34行“符合條件的小型微利企業(yè)”。而所得稅申報表主表上計算應納所得稅額時的稅率仍然是25%.

　　四、備案時限及報送資料要求

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　　符合條件的小型微利企業(yè)采取事先備案的方式，應當在年度終了后4個月內，享受所得稅優(yōu)惠的方式是年度申報享受；上年已備案享受的，本年度預繳申報時仍符合條件的，預繳申報時可享受。

　?。ǘ┵Y料報送。向主管稅務機關提請備案并附送以下資料：

　　1.備案申請報告；

　　2.依據國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定編報的《資產負債表》；

　　3.企業(yè)職工名冊；

　　4.接受派遣工人人數及簽訂的勞務派遣合同；

　　5.對照產業(yè)目錄具體項目，說明本企業(yè)所從事行業(yè)；

　　6.稅務機關要求報送的其他資料。

　　主管稅務機關受理企業(yè)備案資料后，應進行認真審核，同時制作《備案類減免稅告知書》送達納稅人。

　　沒有事先向稅務機關備案而未按規(guī)定備案的，納稅人不得享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠；經稅務機關審核不符合稅收優(yōu)惠條件的，稅務機關應書面通知納稅人不得享受稅收優(yōu)惠。

　　五、應注意的有關事項

　　（一）符合條件的小型微利企業(yè)在預繳申報企業(yè)所得稅時，須向主管稅務機關提供上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件的相關證明材料。主管稅務機關對企業(yè)提供的相關證明材料核實后，認定企業(yè)上一年度不符合規(guī)定條件的，不得按照小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策預繳稅款。

　?。ǘ┘{稅年度終了后，主管稅務機關應核實企業(yè)納稅年度是否符合上述小型微利企業(yè)規(guī)定條件。不符合規(guī)定條件、已經按照小型微利企業(yè)條件減免企業(yè)所得稅預繳的，在年度匯算清繳時要按照規(guī)定補繳企業(yè)所得稅。

　?。ㄈ┓蔷用衿髽I(yè)和實行核定征收方式繳納企業(yè)所得稅居民企業(yè)不能享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠。