問題一

請問查賬征收企業(yè)發(fā)生了扶貧捐贈(zèng)支出，在預(yù)繳申報(bào)時(shí)應(yīng)該如何填報(bào)？

答：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國務(wù)院扶貧辦關(guān)于企業(yè)扶貧捐贈(zèng)所得稅稅前扣除政策的公告》（2019年第49號(hào)）等相關(guān)稅收政策的規(guī)定，自2019年1月1日至2022年12月31日，企業(yè)通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)（含縣級(jí)）以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。在政策執(zhí)行期限內(nèi)，目標(biāo)脫貧地區(qū)實(shí)現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用上述政策。

如果您的情況符合上述要求，請直接將本年累計(jì)金額填報(bào)在《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表（A201010）》第43行“2.扶貧捐贈(zèng)支出全額扣除”。

問題二

疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)擴(kuò)大產(chǎn)能購置設(shè)備一次性扣除政策，應(yīng)如何享受？如何填報(bào)？

答：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情 防控有關(guān)稅收政策的公告》（2020年第8號(hào)）等規(guī)定，自2020年1月1日至2020年12月31日，對(duì)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購置的相關(guān)設(shè)備，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除。企業(yè)名單由省級(jí)及省級(jí)以上發(fā)展改革部門、工業(yè)和信息化部門確定。

該優(yōu)惠政策填報(bào)在《資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》（A201020）中。其中設(shè)備單價(jià)在500萬元以下的，將相關(guān)固定資產(chǎn)的納稅調(diào)減、加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)等情況的本年累計(jì)金額填在第7行“（一）500萬元以下設(shè)備器具一次性扣除”；設(shè)備單價(jià)在500萬元以上的，填在該表的第8行“（二）疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)單價(jià)500萬元以上設(shè)備一次性扣除”即可。

問題三

今年國家出臺(tái)了支持新冠肺炎疫情防控捐贈(zèng)支出全額扣除的政策，我們查賬征收的企業(yè)在預(yù)繳的時(shí)候要怎么填報(bào)呢？

答：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》（2020年第9號(hào)）及《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持疫情防控保供等稅費(fèi)政策實(shí)施期限的公告》（2020年第28號(hào)）規(guī)定，企業(yè)通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)，捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品以及企業(yè)直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。

如果您的情況符合上述政策要求，請直接填報(bào)在《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》（A201010）第42行“附列資料：1.支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈(zèng)支出全額扣除”中即可。