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應(yīng)收與預(yù)付款項(xiàng)審計(jì)程序
時(shí)間：2011-10-13?
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來源：未知
一、應(yīng)收賬款
1、獲取或編制應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表，并進(jìn)行明細(xì)賬、總賬、報(bào)表核對(duì)；
2、選取樣本發(fā)詢證函并完成替代程序/追加程序；
3、考慮壞賬準(zhǔn)備提取的充分性；
4、考慮執(zhí)行截止性測(cè)試；
5、考慮重分類。
二、其他應(yīng)收款
1、獲取或編制其他應(yīng)收款賬齡明細(xì)表，并進(jìn)行明細(xì)賬、總賬、報(bào)表三核對(duì)；
2、復(fù)核年末余額及本年發(fā)生額合理性；
3、選取樣本發(fā)詢證函并完成替代程序/追加程序；
4、考慮壞賬準(zhǔn)備提取的充分性；
5、考慮重分類。
三、預(yù)付賬款
1、獲取或編制預(yù)付賬款賬齡明細(xì)表，并進(jìn)行明細(xì)賬、總賬、報(bào)表三核對(duì)；
2、復(fù)核年末余額及本年發(fā)生額合理性；
3、選取樣本發(fā)詢證函并完成替代程序/追加程序；
4、考慮壞賬準(zhǔn)備提取的充分性；
5、考慮重分類。