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《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》 及其附列資料填寫說明 (7)

時間:2013-07-05? 點擊: 次 來源:未知

本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=《附列資料(一)》第10列第14行+第14列第15行。
營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,應(yīng)稅服務(wù)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機構(gòu),應(yīng)將預(yù)征增值稅額填入本欄。預(yù)征增值稅額=應(yīng)預(yù)征增值稅的銷售額×預(yù)征率。
(三十六)第22欄“按簡易計稅辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額”:填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查并按簡易計稅方法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額。
(三十七)第23欄“應(yīng)納稅額減征額”:填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。包含按照規(guī)定可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護費。
當本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易計稅辦法計算的應(yīng)納稅額”之和時,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易計稅辦法計算的應(yīng)納稅額”之和時,按本期第19欄與第21欄之和填寫。本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
(三十八)第24欄“應(yīng)納稅額合計”:反映納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計數(shù)。按表中所列公式計算填寫。
(三十九)第25欄“期初未繳稅額(多繳為負數(shù))”:“本月數(shù)”按上一稅款所屬期申報表第32欄“期末未繳稅額(多繳為負數(shù))”“本月數(shù)”填寫。“本年累計”按上年度最后一個稅款所屬期申報表第32欄“期末未繳稅額(多繳為負數(shù))”“本年累計”填寫。
(四十)第26欄“實收出口開具專用繳款書退稅額”:本欄不填寫。
(四十一)第27欄“本期已繳稅額”:反映納稅人本期實際繳納的增值稅額,但不包括本期入庫的查補稅款。按表中所列公式計算填寫。
(四十二)第28欄“①分次預(yù)繳稅額”:填寫納稅人本期已繳納的準予在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的稅額。
營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,應(yīng)稅服務(wù)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的總機構(gòu),其可以從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的分支機構(gòu)已繳納的稅款,按當期實際可抵減數(shù)填入本欄,不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
(四十三)第29欄“②出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額”:本欄不填寫。
(四十四)第30欄“③本期繳納上期應(yīng)納稅額”:填寫納稅人本期繳納上一稅款所屬期應(yīng)繳未繳的增值稅額。
(四十五)第31欄“④本期繳納欠繳稅額”:反映納稅人本期實際繳納和留抵稅額抵減的增值稅欠稅額,但不包括繳納入庫的查補增值稅額。
(四十六)第32欄“期末未繳稅額(多繳為負數(shù))”:“本月數(shù)”反映納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額,但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額。按表中所列公式計算填寫。“本年累計”與“本月數(shù)”相同。
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