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符合條件的材料盤虧可稅前扣除

時間:2014-01-21? 點擊: 次 來源:未知
 福建省某公司于2013年底時盤點存貨,發(fā)現(xiàn)材料盤虧近200萬元,日前來電咨詢這筆損失可否在2013年度企業(yè)所得稅匯算清繳時進行稅前扣除?

  《企業(yè)資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國家稅務總局2011年第25號公告)規(guī)定,準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的資產損失,指企業(yè)在實際處置、轉讓上述資產過程中發(fā)生的合理損失,以及企業(yè)雖未實際處置、轉讓上述資產,但符合《財政部、國家稅務總局關于企業(yè)資產損失稅前扣除政策的通知》(財稅〔2009〕57號)和本辦法規(guī)定條件計算確認的損失。企業(yè)實際資產損失,應當在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除;法定資產損失,應當在企業(yè)向主管稅務機關提供證據(jù)資料證明該項資產已符合法定資產損失確認條件,且會計上已作損失處理的年度申報扣除。

  因此,上述公司材料盤虧損失200萬元,應按規(guī)定的程序和要求向主管稅務機關提供證據(jù)資料,證明該項資產已符合法定資產損失確認條件,且會計上已作損失處理,并向稅務機關進行申報后,方能與存貨損失一起在計算應納稅所得額時稅前扣除。
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