大信：

　　大額應(yīng)收款項(xiàng)審計(jì)不當(dāng)

　　大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理不完善，存在財(cái)務(wù)核算、人事管理不統(tǒng)一，缺乏有效的合伙人利益分配和糾紛協(xié)調(diào)處理制度等問(wèn)題;質(zhì)量控制制度建設(shè)方面存在部分內(nèi)部管理制度未及時(shí)修訂和清理廢止的問(wèn)題;質(zhì)量控制制度執(zhí)行中存在獨(dú)立性相關(guān)制度未有效施行、委派制度未充分考慮專(zhuān)業(yè)勝任能力和工作負(fù)荷、質(zhì)量控制體系缺乏整體有效性等問(wèn)題。大信所在執(zhí)行首次承接的某上市公司2011年年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目中，未對(duì)公司銀行存款及遞延所得稅資產(chǎn)等科目期初余額執(zhí)行充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，未對(duì)大額應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備執(zhí)行適當(dāng)減值測(cè)試程序，函證程序存在瑕疵。