各有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

    根據(jù)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)《關(guān)于開展2014年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（會(huì)協(xié)[2014]25號(hào)）及《天津市會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查實(shí)施辦法》的要求，現(xiàn)將開展2014年會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡稱事務(wù)所）執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、檢查工作的指導(dǎo)思想

2014年的會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，以推動(dòng)事務(wù)所進(jìn)一步健全質(zhì)量控制體系，提高系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力為目標(biāo)，認(rèn)真貫徹落實(shí)“人才隊(duì)伍建設(shè)年”活動(dòng)，按照《關(guān)于堅(jiān)決打擊和治理注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競爭行為的通知》（會(huì)協(xié)[2012]58號(hào)）和《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)綜合治理行業(yè)不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競爭工作方案》等文件的要求，以執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查為抓手，推進(jìn)行業(yè)不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競爭綜合治理，推動(dòng)行業(yè)科學(xué)發(fā)展。

二、檢查對(duì)象

截至2013年12月我市會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡稱事務(wù)所）總數(shù)為93 家，其中有2家為具有證券資格總所，17家在津設(shè)立的分所（其中14家為具有證券資格事務(wù)所的分所），屬于地方檢查的事務(wù)所數(shù)量為77家，2014年我會(huì)擬安排15家事務(wù)所開展檢查，占應(yīng)查事務(wù)所總數(shù)的20%。

我會(huì)將在適當(dāng)考慮規(guī)避相關(guān)檢查部門檢查的情況下，綜合考慮以下因素并結(jié)合監(jiān)管工作實(shí)際和日常監(jiān)管所掌握的信息，合理確定本年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查被查事務(wù)所名單：一是業(yè)務(wù)規(guī)模較大且對(duì)行業(yè)影響較大的事務(wù)所；二是新批準(zhǔn)設(shè)立或新合并重組的事務(wù)所；三是業(yè)務(wù)收費(fèi)違反收費(fèi)辦法或顯著低于行業(yè)平均收費(fèi)水平的事務(wù)所；四是受到投訴舉報(bào)或受媒體關(guān)注較多的事務(wù)所；五是受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰或重點(diǎn)關(guān)注的事務(wù)所；六是注冊(cè)會(huì)計(jì)師頻繁轉(zhuǎn)所及高齡注冊(cè)會(huì)計(jì)師較多的事務(wù)所；七是在最近檢查周期內(nèi)尚未接受行業(yè)檢查的事務(wù)所；八是承接業(yè)務(wù)數(shù)量與事務(wù)所人力資源、規(guī)模明顯不匹配的事務(wù)所。

三、檢查的重點(diǎn)內(nèi)容

本年度檢查工作中，我會(huì)將繼續(xù)貫徹落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向檢查理念，在繼續(xù)堅(jiān)持“五個(gè)并重”總體要求的基礎(chǔ)上，突出檢查工作重點(diǎn)，注重檢查工作實(shí)效。

（一）質(zhì)量控制體系檢查

依據(jù)中注協(xié)制定的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查手冊(cè)，考慮我市行業(yè)發(fā)展實(shí)際，尤其是中小事務(wù)所居多的實(shí)際情況。根據(jù)事務(wù)所的規(guī)模、人員特點(diǎn)、管理結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)類型等因素，在對(duì)事務(wù)所情況進(jìn)行初步了解后制定檢查重點(diǎn)，從質(zhì)量控制要素的關(guān)鍵環(huán)節(jié)入手，有針對(duì)性地設(shè)計(jì)、實(shí)施事務(wù)所質(zhì)量控制體系檢查,對(duì)事務(wù)所質(zhì)量控體系設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性作出評(píng)價(jià)，并對(duì)事務(wù)所改進(jìn)和完善質(zhì)量控制體系，提升系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力提供切實(shí)有效的建議與指導(dǎo)。同時(shí)，還要加強(qiáng)對(duì)事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵循職業(yè)道德守則情況的檢查，重點(diǎn)關(guān)注是否違反獨(dú)立性原則，以及是否超出自身專業(yè)勝任能力承接業(yè)務(wù)。