（一）一般企業(yè)（非跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)） 納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時，應(yīng)如實填寫和報送下列有關(guān)資料： 1.《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》及其附表； 2.《中…
納稅人需要報稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的事項，應(yīng)按有關(guān)程序、時限和要求報送材料等規(guī)定，在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報前及時辦理。 （一）稅收優(yōu)惠備案 除另有規(guī)定外，企業(yè)所得稅稅收優(yōu)…
問：企業(yè)所得稅匯算清繳的時間 什么時間截止？ 答： 納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)，進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅稅款。 納稅人12月份或者第四季度的企業(yè)所得…
問：什么樣的企業(yè)需要做所得稅匯算清繳？匯算清繳對象是什么？ 答： 凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營），或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，無論是否…
第一步：做好基礎(chǔ)準(zhǔn)備。匯算清繳前，納稅人應(yīng)加強人才儲備和知識儲備，梳理各項稅收政策，注重企業(yè)所得稅相關(guān)知識的學(xué)習(xí)；關(guān)注稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳、12366納稅服務(wù)熱線等關(guān)于匯算…
《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局2012年第57號公告，以下簡稱57號公告）結(jié)合2008年匯總納稅政策執(zhí)行以來出現(xiàn)的問題，…
稅法規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。由于我國企業(yè)所得稅實行的是法定扣除，因此，一項支出能否稅前扣除，首先要看其是否…
案例 從事貨物加工業(yè)務(wù)的甲公司，是增值稅一般納稅人，適用的企業(yè)所得稅率為25%；2013年實現(xiàn)銷售收入80000萬元；除異地技術(shù)改造以外，全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出600萬元。歲末年初，甲…
由于匯算清繳所依據(jù)的制度和政策不斷發(fā)生變化，給一些企業(yè)，尤其新辦企業(yè)開展匯算清繳帶來了一定難度。筆者近日走訪了河南省洛陽市國稅局的幾個基層分局，與經(jīng)常參加匯算清繳…
一、主表 利潤總額計算（113行）數(shù)據(jù)來源于企業(yè)的《利潤表》，實行企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)，其數(shù)據(jù)直接取自《利潤表》，實行企業(yè)會計制度、小企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)，其《利潤表》中項…
