（一）一般企業(yè)（非跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)） 納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫和報(bào)送下列有關(guān)資料： 1.《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》及其附表； 2.《中…
納稅人需要報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的事項(xiàng)，應(yīng)按有關(guān)程序、時(shí)限和要求報(bào)送材料等規(guī)定，在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)前及時(shí)辦理。 （一）稅收優(yōu)惠備案 除另有規(guī)定外，企業(yè)所得稅稅收優(yōu)…
問(wèn)：企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)間 什么時(shí)間截止？ 答： 納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅稅款。 納稅人12月份或者第四季度的企業(yè)所得…
問(wèn)：什么樣的企業(yè)需要做所得稅匯算清繳？匯算清繳對(duì)象是什么？ 答： 凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營(yíng)），或在納稅年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人，無(wú)論是否…
第一步：做好基礎(chǔ)準(zhǔn)備。匯算清繳前，納稅人應(yīng)加強(qiáng)人才儲(chǔ)備和知識(shí)儲(chǔ)備，梳理各項(xiàng)稅收政策，注重企業(yè)所得稅相關(guān)知識(shí)的學(xué)習(xí)；關(guān)注稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳、12366納稅服務(wù)熱線等關(guān)于匯算…
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局2012年第57號(hào)公告，以下簡(jiǎn)稱57號(hào)公告）結(jié)合2008年匯總納稅政策執(zhí)行以來(lái)出現(xiàn)的問(wèn)題，…
稅法規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。由于我國(guó)企業(yè)所得稅實(shí)行的是法定扣除，因此，一項(xiàng)支出能否稅前扣除，首先要看其是否…
案例 從事貨物加工業(yè)務(wù)的甲公司，是增值稅一般納稅人，適用的企業(yè)所得稅率為25%；2013年實(shí)現(xiàn)銷售收入80000萬(wàn)元；除異地技術(shù)改造以外，全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出600萬(wàn)元。歲末年初，甲…
由于匯算清繳所依據(jù)的制度和政策不斷發(fā)生變化，給一些企業(yè)，尤其新辦企業(yè)開展匯算清繳帶來(lái)了一定難度。筆者近日走訪了河南省洛陽(yáng)市國(guó)稅局的幾個(gè)基層分局，與經(jīng)常參加匯算清繳…
一、主表 利潤(rùn)總額計(jì)算（113行）數(shù)據(jù)來(lái)源于企業(yè)的《利潤(rùn)表》，實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，其數(shù)據(jù)直接取自《利潤(rùn)表》，實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，其《利潤(rùn)表》中項(xiàng)…
