因此，您企業(yè)的此筆費用可以計入2012年，在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生額進行核算，但需要在匯算清繳時，補充提供該費用的有效憑證。
　　5、請問季度企業(yè)所得稅申報表中的“營業(yè)成本”都包括什么?包括營業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用嗎?
　　答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表>等報表的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第64號)文件的規(guī)定，營業(yè)成本填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核實的營業(yè)成本。
　　因此，季度企業(yè)所得稅申報表中的“營業(yè)成本”不包括營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用。
　　6、現(xiàn)在準備成立一家廢舊金屬回收、加工企業(yè);請問這樣的企業(yè)在企業(yè)所得稅方面可以享受什么優(yōu)惠政策?
　　答：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十三條規(guī)定，企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入。
　　《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十九條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第三十三條所稱減計收入，是指企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入收入總額。(《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》見本法第三十四條后附的條例第一百零一條)
　　前款所稱原材料占生產(chǎn)產(chǎn)品材料的比例不得低于《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的標準。
　　因此，貴單位如果符合上述文件規(guī)定的情況，可以享受企業(yè)所得稅方面的優(yōu)惠政策。關(guān)于資源綜合利用的政策您還可以查看財稅〔2008〕47號、國稅函〔2009〕185號文件。
　　7.生產(chǎn)高新技術(shù)產(chǎn)品的企業(yè)，目前企業(yè)研究出來一批新產(chǎn)品并投入到大規(guī)模工業(yè)化生產(chǎn)過程中，但前期還是留下了金額較大的庫存商品無法對外銷售只能報廢處理，請問這部分損失可否稅前扣除?
　　答：根據(jù)《關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第25號文件)的規(guī)定：
　　第五條　企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機關(guān)申報后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報的損失，不得在稅前扣除。
　　第七條　企業(yè)在進行企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報時，可將資產(chǎn)損失申報材料和納稅資料作為企業(yè)所得稅年度納稅申報表的附件一并向稅務(wù)機關(guān)報送。
　　第八條　企業(yè)資產(chǎn)損失按其申報內(nèi)容和要求的不同，分為清單申報和專項申報兩種申報形式。其中，屬于清單申報的資產(chǎn)損失，企業(yè)可按會計核算科目進行歸類、匯總，然后再將匯總清單報送稅務(wù)機關(guān)，有關(guān)會計核算資料和納稅資料留存?zhèn)洳?屬于專項申報的資產(chǎn)損失，企業(yè)應(yīng)逐項(或逐筆)報送申請報告，同時附送會計核算資料及其他相關(guān)的納稅資料。