（二）企業(yè)內管干部的職責范圍和分管工作；
    （三）經營環(huán)境，如國家宏觀經濟環(huán)境、產業(yè)政策、經營風險，行業(yè)現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢等；
    （四）相關法律法規(guī)、政策，特定的會計、稅收、外匯、貿易等慣例的要求及執(zhí)行情況；
    （五）所在企業(yè)適用的業(yè)績指標體系以及業(yè)績評價情況；
    （六）所在企業(yè)內部控制建立健全及執(zhí)行情況；
    （七）以前年度接受審計、監(jiān)管、檢查及其整改情況；
    （八）內部組織人事、紀檢監(jiān)察等部門掌握的企業(yè)內管干部遵守廉潔從業(yè)規(guī)定等方面的情況；
    （九）信息系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)；
    （十）其他需要了解的情況。
    第二十四條 編制審計實施方案。審計組應根據(jù)國家有關法律法規(guī)、政策及企業(yè)內部有關規(guī)定和審前調查的情況，按照重要性和謹慎性原則，在評估風險的基礎上，圍繞審計目標確定審計的范圍、內容、方法和步驟，編制審計實施方案。審計實施方案主要包括以下內容：
    （一）編制依據(jù)；
    （二）企業(yè)內管干部所在企業(yè)的名稱和基本情況；
    （三）審計目標、審計范圍；
    （四）審計內容、重點、方法及具體實施步驟；
    （五）預定審計工作起訖日期；
    （六）重要性水平及對審計風險的評估；
    （七）審計組組長、審計組成員及其分工；
    （八）審計質量控制措施；
    （九）編制單位、日期；
    （十）其他有關內容。
    第二十五條  審計實施方案由審計組編制，經審計組組長審核，報內部審計機構主管領導批準實施。
    第二十六條  審計組根據(jù)實際情況和工作需要，通過訪談、問卷調查、個別詢問等調查方式，進一步了解企業(yè)內管干部及所在企業(yè)的有關情況。調查對象一般包括企業(yè)內管干部所在企業(yè)董事會、監(jiān)事會成員，其他領導人員，部門負責人，企業(yè)工會、部分職工代表及其他相關人員等。
    第二十七條 審計組應當按照審計實施方案，對企業(yè)內管干部所在企業(yè)內部控制的健全性和有效性進行測試，設計實質性審查的程序和范圍。測試的主要方法包括文字表述法、流程圖法和測評表法。測試時，可以任選一種方法，也可以幾種方法同時并用。
    審計人員決定不依賴某項內部控制的，或被審計企業(yè)規(guī)模較小、業(yè)務比較簡單的，審計人員可以對審計事項直接進行實質性審查。